书城管理采购舞弊手段揭秘与防范技巧
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第30章 防范技巧

采购人员吃回扣的手段可以说是花样百出,目不暇接,为了防范这些采购人员利用职务之便,收受好处费,我们必须制定一些防范技巧,具体有以下几种:

(1)要实行请购审批制度。

请购审批制度即企业要外购材料物资,首先必须由生产部门或仓储保管部门填写请购单,并经仓储保管部门主管同意后,采购人员才能据此办理采购。这样可以有效地防止企业采购不需要的存货,造成损失浪费。而且在填写请购单时,应取得竞价估价单,防止有关经办人员从采购中捞取回扣或其他私利。具体说来,对于大宗采购,单位应根据其库存情况,确定需要采购的原材料、办公用品等物品的需求量。采购部根据物品需求量派出采购员去联系供应商。采购员的任务是联系供应商,收集供应商的报价,采购员没有谈判定价的权力。采购经理根据采购员收集的资料和报价,确定几家合适的供应商,并对报价做出建议,建议谈判的价格范围。采购部经理将这些材料和建议送交公司组成的采购谈判团,作为谈判的重要参考资料。谈判团是由多个部门的专家组成的,拥有采购和定价的权力。谈判团直接和供应商谈判,并确定采购物品的数量和价格。谈判团将最后谈判结果送交公司批准,采购过程才算正式完成。

(2)要建立全方位的监督制度。

所谓全方位的监督,是指行政监督、财务审查、制度考核三管齐下,方方面面没有遗漏,形成严密的监督网。将监督制度贯彻到采购全过程中,包括采购前、采购过程中和采购完成后都要有监督。从采购计划的制订开始,到采购物资使用的结束,共有九个需要进行监督的环节,分别是计划、审批、询价、招标、签合同、验收、核算、付款、领用。虽然每一个环节都有监督,但重点还是在于制订计划、签订合同、质量验收和结账付款这四个环节。计划监督主要是保证计划的合理性和准确性,使其按正常渠道进行;合同监督主要是保证其合法性和公平程度,保证合同的有效性;质量监督是保证验收过程不降低标准,不弄虚作假,每一个入库产品都符合买方要求;付款监督是要确保资金安全,所有付款操作都按程序、按合同履行。如果我们能够把监督贯穿于采购活动的全过程,就可以建立确保采购管理规范和保护企业利益的第二道防线。此外,采购是非常重要岗位,用人切勿盲目相信亲戚朋友。要建立系统的采购管理监督体制,并应该定期检查。

(3)要购买雇员忠诚保险。

雇员忠诚保险具有预防舞弊风险的作用。根据雇员忠诚保险的保障范围,该保险主要就是保障企业(投保人)由于其雇员不忠实行为(包括舞弊行为)给企业造成的损失。就采购业务而言,如果雇员利用权力做出损害企业利益的活动,企业可以向保险公司提出损失索赔。为了达到索赔的目的,企业从一开始就应当对各种可能造成损失的舞弊行为进行分析并提出预防措施,包括记录和鉴定办法。

如果采购业务人员利用权力和供应商勾结,合伙欺诈公司,以不合理的价格购买产品后,给公司造成了损失,公司就可以依据损失情况(通常会由法院或公安机关的判决鉴定)向保险公司提出索赔。忠诚保险如果“买不到”,可以同雇员签订协议,对此类问题做出明确规定,约法三章。

(4)采购人员应详细列明自己在其他公司的投资情况。

有的采购人员因为自己或者他的家庭亲戚们在一个供应商那里有直接的经济利益而把采购业务交给这个供应商来做,这是一种不道德的采购行为。针对这种行为,许多公司要求其员工详细列明自己在其他公司的投资情况。采购人员把采购合约交给与自己重大经济利益密切相关的公司来做(相当于通过拥有共同基金而持有一个公司的少量股份来说)是严重违背道德的。

(5)要设计系统的奖惩制度。

企业可以通过系统的奖惩制度设计,促使采购部门主动放弃索贿。设计系统的奖惩制度需要做好以下几个方面的工作:

①企业需要掌握价格基础。

可以把一段时期以来(比如半年、一年)基本稳定的价格或一段时期以来的平均价格或现行价格编撰成册(称为价格目录),作为对采购部门奖惩的基础。

②设计奖惩制度。

以一年为期,在一年中,凡是以低于价格目录采购的,其节约部分按一定比例奖励给采购员,一定比例奖励给采购部门经理(奖励比例要能充分刺激采购部门降价的积极性,进而抵制行贿,甚至可以全部100%奖励);凡是以高于价格目录采购的,超支部分也要由采购员及其部门经理以一定的比例承担。

③在全公司范围内招聘采购员及部门经理(现有采购员及经理优先,因为他们是内行),实施奖惩制度。

(6)要加强库存控制能力。

要加强库存控制能力。采购员为了履行自己的职责,保证生产需要,尽可能地提前采购和超量采购,而且在实施信息系统之前,采购计划的制订是采购员根据经验制订的,缺乏准确信息的支撑,从而造成了采购的盲目性和波动性。这样做的后果必然会导致部分物料库存积压,而有些物料缺货。结果,占用了企业大量流动资金不说,更严重的是影响企业生产的正常运行,延长了交货期,降低了客户服务水平,不利于企业良好信誉的培养和竞争力的维持。

(7)要加强采购制度的建设。

控制采购人员拿回扣的现象主要应从建立一套严格而完善的管理监控奖惩机制入手,使得采购人员拿回扣更加困难,更加容易被发现,受到的惩罚也更大,从而大大增加了采购人员拿回扣的风险成本。当采购人员发现拿回扣的风险代价大于拿回扣可获得的经济利益时,其一般就不会去做这种得不偿失的事了。

(8)要加强内部监督,加大监督举报奖励力度。

在实际采购活动中,要加强内部监督,加大监督举报奖励力度,使采购人员的一言一行、一举一动均在组织和广大职工的监督之中,由此构筑反腐倡廉的群防工程,营造出一种采购人员不敢想、不敢做的氛围。尤其是要提供供应商之间的举报渠道,因为竞争对手之间的利益关系往往使得举报的内容更加可靠。另外,加强内部监控对于加强事前防范也能起到非常积极的作用。

(9)要提高上交礼品、礼金、提成返还额度。

要提高上交礼品、礼金、提成返还额度。在目前的经济关系中,难免会有一些礼尚往来,一些确实不能推掉的礼品礼金,可以考虑适当提高上交礼品、礼金的返还额度,合理处理礼尚往来和反腐倡廉中的矛盾。

(10)要加强市场调研。

采购活动中,公司需要定期派会计人员到市场进行调研,比较近期采购人员采购物品的进价。用一位资深人士的话来说就是:“每一个环节都用若干的方式方法去控制。”尤其要注意涉及金额较大的非常用品的采购,特别是机器设备的采购。作为管理层应该主导采购行为,或者主动了解市场行情,不能只是简单地由采购人员提供的三家供应商来对比。因为采购人员可以选择对自己有利的供应商提供给上司参考,从而使得“货比三家”没有任何实际意义。

(11)要有采购工作记录,经常总结、汇报和分析。

采购员要对采购工作有记录,要经常总结、汇报和分析。这是检测和监督采购工作的一种方式。当工作量相对减少时,管理者有权要求,也应该要求做这方面的工作。采购工作不仅仅只是应付了生产所用就行了,关键是时刻对自己的业务要有所创新,要有所分析。工作记录可能很繁杂,而且很多人也很不适应,但有时铁定如山的记录会胜过花言巧语的编导。定期的分析,或重大采购事件的分析,管理者可以从这些分析汇报中去核实这些采购信息是否准确,是否有效。

(12)要加强订货数量的管理。

要加强订货数量的管理,采购部门首先应对每一份申购单审查其申购数量是否在控制限额的范围内。其次是检查申购部门主管是否在申购单上签字。对于需大量采购的原材料等物资,必须做各种采购数量下的成本分析。企业应建立相应的内部控制制度,对成本分析做出强制性规定,并指定专人对成本分析是否实施进行监督。

(13)采购作业流程应当标准化。

采购作业流程应当标准化,按照标准化作业进行操和控制,这是一个有效的方法。就像企业生产过程中的任务跟踪单那样,可以把每个环节都记录下来,哪个环节出了问题,事后还可以找到责任人,进行作业控制。采购过程也是由多个环节构成的,只是比生产过程的随机变动性要大一些而已,但还是要用与它类似的方法进行管理和控制。