大纲要求
了解货款支付的几种方式。
知识点精析及应用
11.1托收
托收指的是由接到委托指示的银行处理金融单据和（或）商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据。托收方式属于商业性质，对买方比较有利。托收方式的基本当事人包括托收委托人/出口人、委托行、代收行和付款人/进口人。
托收分为光票托收和跟单托收。光票托收指的是金融单据不附带商业单据的托收，跟单托收指的是金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。
在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。付款交单（D/P）指的是出口人的交单是以进口人的付款为条件。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单（D/P at sight）指的是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人见票时立即付款，在付清货款后领取货运单据。远期付款交单（D/P after sight）指的是出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承诺，并于汇票到期日付清货款后再从银行领取货运单据。承兑交单（D/A）指的是出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，即进口人在承兑汇票后即可向银行领取货运单据，待汇票到期日再去银行付款。
以下为跟单托收的一般流程：①出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据等交托收行委托代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票，货运单据等寄交进口地代收行委托代收。③代收行按托收委托书的指示向进口人提示汇票和单据，进口人审核单据无误，承兑或付款，代收行将有关货运单据等交进口人。④代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑤托收行向出口人交款。
【真题链接】使用D/P、D/A、L/C三种方式结算贷款，就卖方的收汇风险而言，（）。（2009年）
A.D/P B.D/A C.L/C D.D/P>；L/C
【答案】C
【解析】银行以买方付款作为交单条件，也就是说买方只有付清货款才能取得代表货物的装运单据为D/P。在承兑交单D/A的条件下，出口人出具的是远期跟单汇票，代收行在买方于汇票上签注“承兑”字样并退回银行后，即将装运单据交给买方处置，买方可待汇票到期日才履行付款义务。在付款交单条件下，卖方虽要占用资金，但在买方付款之前毕竟还掌握货物所有权凭证。而在承兑交单时，买方一承兑汇票，卖方就丧失对货物的控制，如果汇票到期时买方破产或丧失偿付能力或逃之夭夭，就要遭受货、款两空的重大损失。
信用证是由银行开立的有条件付款的书面保证文件。采用信用证支付方式，对出口商来说，可以保证出口商凭单取得货款，并可以取得资金融通；对进口商来说，可以保证按时、按质、按量收到货物，并可提供资金融通；对银行来说也有一定的好处，如收取各种手续费以及利用资金的便利。在进出口贸易中，一般都使用跟单信用证。
因此正确答案为C。
11.2汇付
汇付又称汇款，指付款人通过银行，使用各种结算工具将款项汇交收款人的一种结算方式。汇付方式的性质属于商业信用。在汇付业务中通常有四个关系人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。
在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款和货到付款。预付货款指的是进口商先将部分或全部货款汇交出口商，出口商收到货款后发货。货到付款通常也称为“赊账交易”，是指在签订合同后，出口商先发货，进口商收到货物后将货款汇交出口商。
汇付方式分为信汇、电汇和票汇三种。
（1）信汇（M/T）指的是汇出行应汇款人的申请，将信汇付款委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。
（2）电汇（T/T）指的是汇出行应汇款人的申请，采用电传、SWIFT等电信手段委托收款人所在地的汇入行将款项解付给指定收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。
（3）票汇（D/D）指的是汇出行应汇款人的申请而开立以其代理行或往来银行为付款人的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭票向付款行取款的一种汇付方式。
【真题链接1】下列付款方式中不属于汇付的是（）。（2004年）
A.M/T
B.T/T
C.D/D
D.D/P
【答案】D
【解析】D/P为付款交单，为跟单托收的一种，属于托收。M/T信汇、T/T电汇、D/D票汇都属于汇付。故本命题正确选项应为D。
【真题链接2】下列选项中，属于汇付方式的有（）。（2006年）
A.D/P
B.M/T
C.T/T
D.D/D
【答案】B、C、D
【解析】结汇方式主要包括汇付、托收和信用证。
汇付又称汇款，是银行应付款人的要求，以一定方式将款项汇交收款人的支付方式，在对外贸易货款的支付中均指付款人主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。汇付方式分为信汇（Mail Transfer，M/T）、电汇（Telegraphic Transfer，T/T）和票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft，D/D）。
托收（银行托收）指的是债权人（国际贸易中为出口商）出具商业汇票委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人（国际贸易中为进口商）收取货款的一种支付方式。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，可分为承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）和付款交单（Documents against Payment，D/P）。
11.3信用证
信用证是由银行开立的有条件付款的书面保证文件。采用信用证支付方式，对出口商来说，可以保证出口商凭单取得货款，并可以取得资金融通；对进口商来说，可以保证按时、按质、按量收到货物，并可提供资金融通；对银行来说也有一定的好处，如收取各种手续费以及利用资金的便利。在进出口贸易中，一般都使用跟单信用证。
信用证的特点包括：①信用证是一种纯单据业务；②开证行负首要付款责任；③信用证是一种自足文件。
信用证可根据其性质、期限、流通方式等特点，分为保兑信用证和非保兑信用证，即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证，可转让信用证与不可转让信用证，对背信用证，对开信用证。
【真题链接1】下列有关贷款支付方式的表述，错误的是（）。（2008年）
A.汇付方式多用于预付贷款、货到付款
B.在托收业务中，作为结算工具的票据和单据的传送与资金的流动呈相反方向，故属逆汇
C.按《UCP600》有关条文规定，在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开征行就应承担付款责任
D.按《UCP600》有关条文规定，如果未作明示，信用证是可以撤销的
【答案】D
【解析】本题中有关贷款支付方式的表述错误的是D项。信用证上未注明可撤销信用证或不可撤销信用证时，可视为不可撤销信用证。
【真题链接2】按照《UCP600》的规定，信用证若（）。（2009年）
A.未明确可否撤销，即为不可撤销信用证；未明确可否转让，即为不可转让信用证
B.未明确可否撤销，即为可撤销信用证；未明确可否转让，即为不可转让信用证
C.未明确可否撤销，即为不可撤销信用证；未明确可否转让，即为可转让信用证
D.未明确可否撤销，即为可撤销食用证；未明确可否转让，即为可转让信用证
【答案】A
【解析】按照《UCP600》的规定，信用证上未注明可撤销信用证或不可撤销信用证时，可视为不可撤销信用证。凡在信用证上没有注明“可转让”字样的信用证，均为不可转让信用证。因此A项正确。
【真题链接3】在信用证支付方式下，银行根据买方的申请，以买方的名义向卖方开出保证付款的信用证，只要卖方提交符合信用证要求的单据，银行就保证付款。（）（2006年）
【答案】×
【解析】在信用证支付方式下，银行根据买方的申请，以自身的名义向卖方开出保证付款的信用证，只要卖方提交符合信用证要求的单据，银行就保证付款。
【真题链接4】按照《跟单信用证一惯例》，未标明是否可以撤销，即为可撤销信用证。（）（2008年）
【答案】×
【解析】按照《跟单信用证一惯例》，未标明是否可以撤销，应视为不可撤销。
同步强化练习题
一、单项选择题
1.根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的规定，如果信用证上未注明“不可撤销”的字样，该信用证应视为（）。
A.可撤销信用证
B.不可撤销信用证
C.远期信用证
D.由受益人决定可撤销或不可撤销
2.根据《跟单信用证统一惯例》的规定，信用证上如果未规定有“可转让”条款，这个信用证即可视为（）。
A.可转让信用证
B.不可转让信用证
C.可部分转让信用证
D.可由开证人决定
3.在一笔出口业务中，付款方式采用信用证和D/P即期各半，为收汇安全，应在合同中规定（）。
A.开两张汇票，各随附一套等价的货运单价
B.开两张汇票，信用证项下采用光票，托收项下采用跟单汇票
C.开两张汇票，信用证项下采用跟单汇票，托收项下采用光票
D.开一张汇票即可
4.需有“约”、“大约”等类似词句的信用证，可解释为有关金额、数量或单价可有不超过（）的增减幅度。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%