频频引爆的会计造假案,在震惊管理部门的同时也震惊了百姓公众,痛打“看门狗”成了有识之士的共识。从中央到地方,接连不断地首先在各级注册会计师行业管理部门上演了一出出新版“挥泪斩马谡”。
这真是所谓的“多行不义必自毙”。早知今日、何必当初!
不负责任的“看门狗”饭碗被敲
2001年11月中旬,四川省注册会计师协会对违规、造假的17家会计师事务所和13名注册会计师作出了严厉处罚。
四川省注册会计师协会秘书长黄友介绍说,为了严厉制止注册会计师行业造假,当年在四川省财政厅和四川省注册会计师协会的统一组织和领导下,他们先后对全省33家会计师事务所进行了资质与业务质量检查,共抽查会计师事务所业务工作底稿148份,对有群众举报的会计师事务所实施了重点检查和突击检查。
经过严格核实,四川省注册会计师协会对3家业务质量存在问题的会计师事务所以及2名违反职业道德的注册会计师,进行了行业内部通报批评;对存在违规行为的8家会计师事务所和6名注册会计师给予了行政警告;对业务质量低下的6家会计师事务所暂停部分业务;对2名违规注册会计师暂停执业资格;对3名虚报材料、骗取资格的注册会计师吊销了他们的证书。
与此同时,四川省注册会计师协会还从省内规模较大的事务所抽调了71名精通业务的注册会计师组成了兼职检查队伍,协同专职检查人员对全省的33家会计师事务所进行重点检查或者抽查。对查出的问题进行严肃处理,重拳打假,决不姑息迁就,坚决不搞下不为例。
这一打假行动,警示了广大会计师事务所和注册会计师,对遏制注册会计师行业的违纪违规和造假欺诈行为、重塑注册会计师行业形象起到了重大作用。
处罚明显造假和不讲职业道德者
2001年4月中旬,山西省对省内存在明显造假以及不讲职业道德等行为的20家审计、会计师事务所进行了暂停执业资格等处罚。
这20家事务所在国有企业年度审计等业务中有明显的造假行为,执业质量低下,在会计市场上实行无序竞争、办所条件不符合要求。其中除了3家事务所的部分或者全部业务被暂停以外,其余17家事务所被给予警告和限期整改。
与此同时,山西省注册会计师协会还对事务所中的24名违规注册会计师进行了暂停执业或者警告处罚,要求他们进培训班接受法规强制培训。
对玩忽职守的责任者进行惩处
在处理会计人的时候,对于会计造假及其其他方面出现问题的责任者,同样要进行处理直至绳之以法,这样才能起到应有的警戒作用。
2001年12月,原浙江省杭州市技术监督局综合计划处处长周熙民以玩忽职守罪被判处有期徒刑2年、缓期执行2年。
周熙民在1991年12月至2000年3月担任上述职务期间,在自己所履行的职责范围内财务管理、财务计划、会计核算、内部审计等工作都出现了重大问题。该局财务系统的银行印鉴、支票长期由一人保管,主管会计朱显林(已经畏罪自杀)既是食堂账会计又是食堂账事实上的出纳,一人掌管食堂账的全部银行印鉴与支票,甚至在局机关食堂停办以后,应当注销的食堂银行账户也没有注销,致使朱显林利用财务混乱的机会单独或者伙同出纳会计任宏伟(后被判处无期徒刑)挪用公款162万多元,在历年的内部审计中居然都没有被发现。
周熙民对于本单位长期存在的财务管理严重混乱的状况熟视无睹,并且没有采取措施加以改正,从来不组织对食堂账进行审计,对其他账目也不检查出纳银行账,不核对会计账、出纳账,才使得公共财产遭受重大损失。
会计师泄密也会丢饭碗
会计工作的对象涉及到企业的经济情报,所以才有“内当家”的雅号。口无遮拦的人并不适合于从事会计工作。对于这一点不但企业的会计人如此,会计中介机构也同样如此。
2001年4月22日,香港一名被委任为内幕交易审裁处非常委员成员的会计师胡某,因为涉嫌在调查一宗上市企业内幕交易聆讯期间对外“放料”而被香港警方拘捕。
这位会计师时年49岁。1997年7月,他被委任为内幕交易审裁处非常委员成员。按照规定他必须遵守证券及期货事务监察委员会条例,对一切案情资料保密。可是在实际工作中他却没有能够做到。
1998年8月,香港警方商业罪案调查科接到投诉,称胡某违反了保密条例对外泄漏了有关资料,所以展开了调查。
在调查过程中,警方怀疑胡某在1998年三四月间曾经向第三者“放料”。经过2年时间的调查,终于被警方斥之以违反保密令罪名而正式落案起诉。