（第一节）库存管理基础（一）
一、库存的含义
⑴处于储存状态的商品叫做库存，它是储存的表现形态。存储是仓库的最基本的功能，除了保管贮存商品外，整合需求和供给，维持物流系统中各项活动顺畅进行也是它的功能。企业为了能及时满足客户的订货需求，就必须经常保持库存一定数量的商品。为了维持配送的顺利，配送中心就必须预先储存一定数量的商品来满足订货需求。企业没有足够的存货，会造成供货不及时、供应链断裂，丧失市场占有率或交易机会；整体社会存货不足，会造成物资匮乏、供给小于需求。
⑵商品库存需要相应的维持费用，同时还存在由于商品积压和损坏而产生的库存风险。因此，在库存管理中既要保留合理的库存数量，防止货源中断和库存不足，又要避免库存过量，发生不必要的库存费用。
二、库存的分类
按照企业库存管理目的的不同，库存可以被分为以下几种类型。
⑴经常库存
经常库存也可被称作周转库存，这种库存是指为满足客户日常的需求而产生的。经常库存的目的是为了衔接供需，缓冲供需之间在时间上的矛盾，保障供需双方的经营活动都能正常进行。这种库存的补充是按照一定的数量界限或时间间隔进行的。
⑵安全库存
为了防止由于不确定因素（如突发性大量订货或供应商延期交货）准备的缓冲库存被称为安全库存。有资料表明，这种缓冲库存约占零售业库存的1/3。
⑶加工和运输过程库存
处于流通加工或等待加工而暂时被存储的商品叫做加工库存。处于运输状态（在途）或为了运输（待运）而暂时处于储存状态的商品叫做运输过程库存。
⑷季节性库存
季节性库存是指为了满足在一定的季节中出现的特殊需求而建立的库存，或指对在特定季节生产的商品在产成的季节大量收存所建立的库存。
⑸沉淀库存或积压库存
沉淀库存或积压库存是指因商品品质出现问题或发生损坏，或者是因没有市场而滞销的商品库存，超额储存的库存也是其中一部分。
⑹促销库存
促销库存是指为了与企业的促销活动相配合而产生的预期销售增加所建立的库存。
⑺时间效用库存
时间效用库存是指为了避免商品价格上涨给企业带来亏损，或为了从商品价格上涨中得到利益而建立的库存。
三、与库存有关的概念
1．库存政策
库存政策由一系列指导方针组成，关系到购买或制造哪些物品、何时购买或制造，以及购买或制造的数量等。它还包括有关库存安置以及在工厂和配送中心布置等方面的决策。例如，有的厂商可能决定通过在工厂维持储备来延迟对库存物品的安置。其他的厂商也许会利用更加投机的政策，选择在更接近市场的当地配送中心内安排更多的产品。在整个库存管理中开发出一套良好的库存政策是一个最困难的问题。
2．服务层次
服务层次是管理部门明确且具体的一个目标。它规定了库存功能必须要有能力实现的各种目标。服务层次可以被明确为订货周期、产品线完成率、个案完成率、订货完成率或者将上述各项任意组合。
订货周期是顾客发出订单与所需货物交付之间的时间。
个案完成率规定了按需装运的个案数或单位数的百分比。例如，个案完成率95%，它表示100个订货个案中平均有95个个案订货可以利用储备完成，剩余的5个订货个案将可能由于某种原因被延期或取消。
产品线完成率是指能够全部完成的订货产品线的百分比。每条产品线是为单一产品的需求而设立的，所以，一份订单有可能会有多条生产线。例如，当收到一位顾客的订单，他需要80个单位的产品A和20个单位的产品B，那么，这份订单包含了100个案和两条产品线。如果产品A只有75个单位可以获得以及产品B全部20个单位都可获得的话，个案完成率将是95%［（75+20）÷（80+20）］，而产品线完成率将是50%。
订货完成率是能够全部完成的客户订单的百分比。在上面的例子中，因订单没有能够全部完成，所以订货完成率是零。
3．平均库存
平均库存通常是由储备在物流设施中的零部件、材料、在制品和制成品构成。从库存政策的观点来看，每一个物流设备都必须明确其自身的库存服务水平。平均库存包括中转库存、安全储备库存以及周期库存。
⑴中转库存。中转库存是正在转移或等待转移的、储备在运输工具中的库存。这部分的库存被称作中转库存或供应线库存。中转库存是补给货物所必须的过程。从物流管理的方面来分析，中转存货给供给链增添了两种复杂性，第一，中转库存是真正的资产的体现，即使不存取或使用，也应予以偿还；第二，存在着与中转库存相关的高度不确定因素，因为托运人无法确定运输工具位于何处，或者它何时有可能到达。虽然卫星通信技术已经多少降低了这种不确定性，但是托运人仍然会受制于这类信息的获取。目前，在中转库存中已经愈来愈重视更小的订货批量、更频繁的订货周期，以及准时化战略。它在库存的总资产中占有更大的比例。结果，库存战略把更大的注意力集中到如何减少中转库存的数量以及由此引起的各种不确定因素。
⑵安全储备库存。平均库存的第二个组成部分是安全储备，以防止不确定因素对每个物流设施的影响。安全储备库存仅在补给周期末被使用，当不确定因素已导致更高的预期需求或导致完成周期更长的预期时间的时候，作为安全储备的基本前提，这部分的平均库存应致力于补足库存给予库存需求中的各种短期变量。在给定安全储备的条件下，平均库存等于订货批量加上安全储备的一半。
⑶周期库存。周期库存也叫基本储备，是补给过程中产生的平均库存的组成部分。在完成周期之初，库存储备正是处于最高水平的时候，日常的顾客需求不断地“抽取”库存，直至该储备水平降低为零。在库存储备降为零之前补给订货就会启动，于是，在还没有发生缺货之前将会完成储备。在完成周期的时间之内，如果库存大于（等于）顾客的需要时，就必须启动该项补给订货。补给订货总计称作订货批量。在订货过程中必须持有的平均库存称作基本储备。如果仅考虑订货批量，那么，平均周期库存或基本储备就等于订货批量的一半。
四、不同类型企业库存的特点
由于库存中投入了资金以及库存有可能成为陈旧物，所以有库存是有风险的。首先，产品可能因被盗而造成损失；其次过时可能成为第二种形式的风险，已投入库存的投资无法用于改善企业已完成的其他产品资产。作为选择，必须通过借贷支持库存的投资基金，由此增加厂商的利息费用。这些不确定因素及其他资金的问题都给企业带来风险。必须了解的是，这种风险的性质和程度完全取决于企业在配送渠道中的地位。
⑴制造
对于制造商来说，库存具有长期的性质。制造商的库存负担从原材料和零部件开始，其中包括在制品，直至制成品。虽然制造商拥有的产品品种可能要比零售商或批发商狭窄得多，但是，制造商的库存负担也更大。
⑵批发
批发业的最大风险之一，是产品品种的扩大程度使库存风险的广度接近零售商的地步，但是传统批发商的风险度与持续时间却依然被保持着。例如，传统的全日制五金商店和食品批发商在过去的10年间所面临的困境是：产品品种的扩大已经增加了库存风险的范围；零售客户通过将库存的责任推卸给批发商进一步加大风险的深度与持续时间。产品品种增值的压力，不同于其他任何一个因素，使一些普通的批发商望而却步，转而投向专业化的作业。 批发商承受的风险与零售商相比虽然较狭窄，但具有更深层次和更长时间。批发商大批量购买商品，但小批量地出售给零售商。批发商的经济合理性来自其有无能力以小批量向零售顾客提供不同制造商的各种分类商品。当产品具有季节因素时，批发商也会被迫在出售前就已采取库存措施，因而带来更大的风险。
⑶零售
尽管零售商在各种产品上承担着一定的风险，但他们在每一种产品上的风险并不大。零售商企图将自身风险转移给制造商与批发商。在营销渠道上通过库存进行“备份”的做法已导致零售商要求批发商和制造商按组合产品的装运进行快速递送。与专业零售大型综合商场形成鲜明对照。他们一般都经历较少的库存风险，因为他们所处理的产品品种范围较狭窄。然而，专业零售商在库存的深度和持续时间方面必须承担更大的风险。对于零售商来说，库存管理的内容基本局限于买进与卖出之间。零售商购买各种各样的产品并在市场的营销过程中承担风险。零售商承担的库存风险可以被看作很广，但不大。由于高额租金，零售商主要强调库存流动周转速度和直接的产品利率。周转时间用来衡量库存流动速度，为年销售量除以平均库存量的比率。
五、库存的功能
平衡供求、分离、地域专业化，以及用安全储备缓冲不确定因素等，是库存的四个主要功能。这些功能确定了特定的系统所必需的对库存进行的投资，期望能够实现管理部门的各个目标。在给定某种具体的制造战略或营销战略条件下，只有当这四个库存功能在同一水平上发挥其作用时，已计划的库存和已承诺的作业才有可能被减少。凡超过最低层次的库存都被视为过度承诺。
库存对安全储备的承诺通常具有作业性质，一旦发生差错或政策有变，就能够进行迅速地调整。管理部门可以通过各种技术的帮助来计划安全储备方面的承诺。在给定这些条件下，这里将着重对安全储备的关系和政策作出全面分析。当企业已形成垂直一体化时，它必须在多层次的配送上对库存进行管理。一体化厂商实施存货管理的性质很复杂，因为它需要制定多层次的政策以及控制。无论库存需求是处于制造层次、批发层次还是零售层次，库存管理部门都使用同一基本技术与原理。在最低限度的层次上，已投资的库存要实现地域专业化和分离功能，只有调整其实现地点与作业过程。最低层次的库存需要依赖于对季节性需求的估算来平衡供给与需求。随着经验的积累，管理部门可以相当充分地预计在高需求量期间实现边际销售量所需的库存。于是，在这一基础上就形成了季节性的库存计划。
理想的库存过程应该是，在订货一旦确定后就应按照顾客的规格制造产品。这就是通常所说的订货型作业，其特点是具有客户定制化的设备。这种系统无需按未来销售量预计储存材料或制成品。虽然零库存的系统运作中不一定完全现实，但必须记住，在库存中投资的每一分钱都必然要借助其他物流资源得到补偿，并且要显示出一种有效的总成本回报。库存是资产配置的一个重要领域，应提供资金投入的最低限度报酬。对此，会计专家早已认识到其中存在着如何衡量的问题，因为公司的损益报告一般都不充分显示其真实的成本或库存投资的收益。由于衡量办法不够先进，使之难以评估服务层次、作业效率和库存水平之间的交替换位。大多数企业承担的平均库存都超过其基本需要。因此，仔细地检查库存负担中表现出来的四个主要功能，就能更好地了解这种普遍性了。
⑴平衡功能
平衡的库存缓解了需求与供给之间存在的差异。最引人注意的平衡例子就是季节性生产与全年消费，例如苹果汁这一产品。另一个具有季节性消费与全年生产的例子是防冻剂。各种库存的平衡可以有机地联系制造经济效益与消费需求。在管理上要协调制造和需求中的时间差，这就涉及到难以制定生产计划的问题。当需求集中在一个非常短暂的销售季节时，制造商、批发商和零售商会被迫在销售高峰期还没有到来之前就已有了库存。
但几乎所有的产品都有因季节变动而变化的要求。因此，库存储备可以使产品的大批消费或大批生产无视季节性因素。库存的平衡功能需要在季节储备中投入大量的资金，同时可期望在季节销售中得到充分的补偿。在制定计划时，至关重要的问题是要确定储备多少库存以享受最大限度销售，并能以最低限度的风险转换到下一个销售季节。
⑵分离功能
库存的第二个功能是分离，它在生产流程中将在产品存储起来，这样在单一的制造工厂内最大程度地提高作业效率。各种分离过程允许各种产品按大于市场需求的经济批量进行制造和配送。在对产品产生需要之前就进行储备的仓库库存可以大批量将产品托运到顾客手中而且是以最低的运输成本。在营销方面，分离使不同时间制造的产品可以按一个门类进行出售。于是，库存的分离功能就意味着给企业生产提供缓冲，削减了不确定性，或者说加了个“衬垫”。因此，分离功能不同于地域专业化：前者是在单一地增加作业效率，而后者则包括了多个侧重点。
⑶专门化功能
库存的主要功能就是单一的作业单位可以进行地域专业化。由于诸如材料、能源、劳动力资源等的需要，制造上的经济地点往往距离主要市场甚远。例如，轮胎、电池、动力传送器和各种弹簧等是汽车装配中的重要零部件，而有关生产各种零部件的技术和专家的意见一般都倾向于库存地点应位于材料原产地附近，从而尽最大可能缩短运输距离。这种战略导致生产地域的分隔，以便能经济地生产每一个汽车零部件。
然而，内部的库存转移可以淡化这种地理上的差距，将各种零部件完全综合到最后的装配中去。地理上的分隔还需要对各种库存进行市场分类。从各地收集制造的物品存放在单一的仓库中，然后集合成一种组合产品进行装运。地理上的分隔使一个企业可以在制造单位和配送单位之间实行经济上的专业化。当利用到地域的专业化时，库存就会以材料、半成品或在制品，以及制成品的形式被引入到物流系统中去。除了每个地点需要一个基本库存外，还必须把转运过程中的库存与制造、配送相结合。虽然地域专业化难以衡量，但通过它获得的经济利益补偿预期大于所增加的库存成本和运输成本。
⑷缓冲功能
安全储备可以预防两种不确定因素造成的风险：第一种不确定因素与在完成周期中库存需求量超过预测数有关；第二种不确定因素涉及运作周期内由于自身原因而造成的延误。例如，要求按已定计划增减的单位数，就是有关需求不确定性因素的例子。完成周期的不确定性产生于订单处理、接受订货运输服务等多种环节中。