２.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表，唯应另行备忘登记，应于每旬寄“现金收支旬报表”时，另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
３.总公司代各单位支付费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。
第十条各单位全体员工的借支总额在元以内者，得经单位主管核准后由首存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后，始得由财务部汇寄支付。
第十一条每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”，依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，就费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。
第十二条“费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后，第一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。
第十三条“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月费用预算”一栏之计算公式如下：1.本月“营业费用”预算＝上月营业费用×(1±本月营业收入成长率)2.本月“服务费用”预算＝上月服务费用×(1±本月服务收入成长率)3.本月“管理费用”预算＝上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率×20%)
第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。
五、现金及有价证券业务处理流程
第一条现金及有价证券会计业务范围
1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。
3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。
4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。
5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。
6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。
7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。
8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。
9.各机构因资金运用，购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。
10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖章。
第二条现金预算
1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。
2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。
3.现金预算，依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关财务的调度的层级主管参考。
第三条现金收付
1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限。
(1)营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。
(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。
2.出纳部门执行收款时，应查核，其须发给统一发票或收据者有无具备，才能收款。付款时，其须取得收据者，应向收款人索取后始得给付款项，并在凭证上加盖“付讫”章。
3.出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过3天，除对员工的薪、工、旅费，公务上的借款或内部报销及对外付款在1000元以下的小额款项外，应开发抬头划线支票，其金额满10000元者，除抬头划线外，并注明“本票据禁止背书转让”字样。
4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。
5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处理。
6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。
7.凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。
第四条有价证券收付
1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。
3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。
第五条登记及报告
1.出纳部门，每日收支完毕，登记“现金簿”“银行存透明细账”后，应编制“现金及银行存透日报表”，连同该日收支传票，于翌日送会计部门。
2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调（节）表。
第六条周转金设置与收付
1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。
2.周转金的动用得由各部门主管核定。
3.经管周转金的部分，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。
4.周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。
5.周转金于年终时应一次退回会计部门，必要时于翌年再向会计部门续借
6.周转金的经营情况，应由会计部门不定期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。
7.经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。
8.周转金如奉总公司之命令撤销时，原请领部门应将周转金立即缴回。
第七条出纳人员
1.凡办理现金票据及有价证券的出纳及保管人员，应遵守下列各项规定：
(1)应由编制内正式职员充任，不得由试用人员或工人办理。
(2)不得兼任福利、工会机构有关会计、财务及主计等职务。
2.经管现金、票据及有价证券人员应尽管理之责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分，如有挪用库存、侵占公款等不法情事者，除要求赔偿，依法追究办理外，其直接主管并应受连带处分。
六、流动资金管理制度
第一条流动资金既要保证需要又要（节）约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。
第二条要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1∶2的规定。
第三条超储物资商品，除经批准为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料以减少占用流动资金。
第四条要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。
第五条使用的基本要求：
1.在符合国家政策和公司董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。
2.对商品资金的占用，应本着勤俭（节）约的精神，尽量压缩。
3.严格控制家具、用具的购置。
4.要加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用。
5.各业务部门每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周转次数和流动资金周转一次所需的天数。
七、资金管理适用表格
表1现金收支预算表
日期：月日部门别
日期收支类别摘要收入支出
月日
总计
经理审核填表
表2现金存款日计表
月份：年月
日期现金存款存款
本日收入本日支出本日余额本日存入本日提款本日余额本日存入本日提款本日余额
转入
表3资金调度日报表
财务处经理审核制表
制表：年月日
销货收入其他收入转帐收入借入款项已动用借款
项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额
直接外销利息收入
现销退税收入
票据兑现其他
合计合计合计合计合计
本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计
续表：
资本支出原料支出费用支出转帐支出还款支出可动用支出
项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额
小计
合计合计合计合计合计合计
本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计上月合计
上日结存本日收入本日支出本日结存
表4银行借款登记卡
银行名称
借款名称卡号
日期摘要抵押品名称借款额度借款
偿还金额未偿金额未用额度
年月日
表5资金调度表
日期月日
日期
付款项目月日月日月日月日月日月日
收入金额应收票据已收
应收票据预计
押汇收入预计
押汇收入预计
贴现贷款预计
其他借款预计
支付金
额资本支出已开票
资本支出预计
材料支出已开票
材料支出预计
薪资支付预计
制造费用已开票
制造费用预计
销管费用已开票
销管费用预计
财务支出预计
收入金额预计
支付金额预计
差额
现金银行存款
总经理经理会计填表
表6资金差异报告表
单位：千元年月份资料提供部门：
项目实际数预计数比较增减差异原因说明备注
金额%金额%金额%
凡实际数与预计数比较，每项差异在百分之十以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月十日前就上月份数填送会计部。
本表由会计部填列实际数、预计数、比较增减后送各资料提供部门说明差异原因。
第二（节）财务计划及其编制流程
一、财务计划
第一条财务计划是指分析企业所面临的投资和筹资方案、预测目前决策所可能产生的影响、做出方案的选择和对照财务计划所设定的目标衡量实施情况的一个有机规划过程。因此，企业财务计划是一种系统地规划未来和预测可能出现问题并提供相应对策的方法。
第二条财务计划可分为短期财务计划和长期财务计划。短期计划的计划期限在1年以内，而长期计划则有超过1年的较长计划期限。
第三条财务计划的作用
1.揭示决策方案的内在联系，有利于建立企业的总体发展思路；
2.判断目标的可行性和内部协调性；
3.有利于预测可能出现的问题并制定相应的对策；
4.完善对实施状况的考核标准；
5.凝聚力的增强等作用。
二、财务计划编制流程
第一条财务计划的编制方式
财务计划能通过自下而上和自上而下两种方式来编制。
自下而上方式是指从基层的生产和销售班组开始形成计划的设想，然后通过车间或分企业层层不断地增加；修改或删除，最终在企业总部得以完成计划。
自上而下方式是指计划从企业最高管理层的战略计划出发逐级向下传达和落实。
财务计划的产生往往经历自下而上和自上而下的双向和交叉的过程。
第二条财务计划的编制流程
1.对企业的外部环境进行综合分析研究查研究，并以此为基础编制计划大纲，建立财务计划系统。
2.各业务职能部门根据外部经济情况的预测和计划大纲做好各自的经营计划。通常是按照每种产品分别做销售、生产计划。
3.财务人员根据经营计划，帮助各部门制定有关的价值计划。然后再汇集各部门的价值计划，按内在联系综合成各种财务计划，确定满足企业增长所需的资金。
4.预测在计划期限内的各种资金来源；
5.确保财务计划的真正落实；
6.制定针对财务计划所依据的假定条件与现实不符时做出调整的措施；
7.建立绩效评价系统。