3.盘盈亏金额在未查明原因之前列入“待处理财产损益”科目，在及时查明原因后，应由有关人员或保险公司赔偿的部分转入“其他应收款”科目；无法查明原因的，盘盈金额转入“营业外收入”，盘亏金额转入“管理费用”或“营业外支出”科目。
第十条本准则由总经理核准后实施，修改时亦同。
八、统计管理制度模板
总则
第一条为了有效、科学地组织统计工作，保证统计资料的准确性与及时性，发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用，特制定本制度。
第二条统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查，统计分析，提供统计资料，实行统计监督。
第三条企业实行公司、车间、班组三级统计管理体制和按业务部门归口负责的原则。财务部负责组织领导和协调全厂统计工作。
第四条根据各职能科室和车间统计工作的需要以及统计业务的繁简程度，配备专职或兼职统计员，班组按照民主管理的要求，推选出兼职统计员。企业统计人员应保持相对的稳定，科室、车间统计人员（包括兼职）调（变）工作时，事前必须征求计划管理科的意见，并要有适合的人员接替其工作。
第五条统计人员享有所辖范围内的统计调查权、统计报告权及统计监督权。被调查单位和人员应当积极协助统计人员的工作，及时提供真实资料和情况。
统计报表的管理与分工
第六条凡国家统计局、地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表，由××根据公司各职能科室的职责分工，确定编制责任部门。如报表涉及两个以上部门，而又无适当部门负责时，则由××召集有关部门协商编制。
第七条公司各部门因工作需要，要求有关科室填报的定期统计报表，须经××审查同意，并经分管副总批准后，方能定为正式报表。公司正式定期统计报表，由××制定“报表目录”，颁发执行。未经公司批准的报表，各单位可拒绝填报。
第八条公司统计报表如有个别项目需要修改时，由原制表业务部门直接通知填报单位，并将修改后的式样送××备案，不必再办审批手续。
第九条各种定期统计报表，由行政部根据业务部门的实际需要统一印刷、保管、发放。
第十条各科室对外报送的各种专业统计报表，必须先经××会签。上报时，应抄送××。
第十一条凡上级业务主管部门向所属业务部门直接颁发的有关统计文件和报表，各业务部门应转送××传阅。
第十二条为确保统计报表数字的正确可靠，各科室、车间主管领导应对上报报表进行认真审查，签字后方能报出。
统计资料的提供
第十三条各科室、车间向外提供统计资料、公布统计数字，一律以本单位的统计人员所掌握的统计资料为准。
第十四条各级党政领导所需要的统计数字，应由同级统计部门或统计人员负责提供，以便克服使用统计数字的混乱现象。
第十五条凡公司以外单位根据上级规定，并持有上级主管部门或统计局介绍信件来公司索取统计资料时，统由××接洽提供，或由××指定有关部门提供。
第十六条企业各项主要统计资料，由××综合统计员掌管，科室、车间的各项主要统计资料，由本单位统计人员掌管。
统计资料管理
第十七条所有统计资料均为内部文件性质，某些属于机密性质，均应按公司关于保密工作规定办理；未经批准，不得向无关人员泄漏。
第十八条对外公开发表统计数字，在总经理批准后由统计人员统一办理；公司各部门向上级机关汇报情况，在重要会议作报告，或公开发表文章中所引用的统计数据，均须由提供资料人员同统计人员进行核对，以保证统计数字的一致性。
第十九条关于统计资料的装订、整理、保存方法及保存期限，均按档案管理有关规定办理。
第二十条各科室、车间应将本单位的统计资料，采用卡片或台账形式，按月、季、年进行整理分类，以便使用。
第二十一条各科室、车间编制的统计台账和加工整理后的统计资料，必须妥善保管，不得损坏和遗失。对已经过时的统计资料，如认为确无保管价值，应呈请本单位主管领导核准，并经××综合统计员会签后，方可销毁。
统计数字差错的订正
第二十二条统计资料发出后，如发出错误，必须立即订正。受表单位发现数字错误时，应立即通知填报单位订正，填报单位不得推诿或拖延。
第二十三条企业内部报表如发生数字错误时，可根据不同情况按下列办法订正：
（一）日报表当日发现差错时，应及时用电话或口头查询订正，隔日发现差错时，应当在当日报表上说明。
（二）重大差错必须以书面形式订正，并填报统计数字订正单。各受表单位应将统计数字订正贴在原报表上，并将原报表数字加以订正，以防误用。
统计工作的交接
第二十四条统计人员调动工作时必须认真办妥交接手续，在未办妥以前，原任统计人员不得擅离工作岗位，更不得因工作调动而影响统计工作的正常进行。
第二十五条统计人员调离工作时，必须做好下列工作：
（一）将经办工作情况全面地向接替人员交待清楚。
（二）培训接替人员的业务，使其能独立工作。
（三）所有统计资料（包括原始凭证、统计手册、台账、报表、文件、历史资料等）与统计用具（如计算机、绘图仪、书刊等）应一一造出清单移交。
文字说明与分析报告
第二十六条文字说明与分析报告是统计报表的重要组成部分，编制统计报表要做到：月报有文字说明，季报、年报有分析报告。
第二十七条文字说明是统计分析的基础形式，必须根据统计报表中各项主要指标反映的问题，说明产生的原因、影响及其后果。
第二十八条分析报告应以报表为基础，以检查计划为重心，测定计划完成程度，分析计划完成与未完成原因，并提出改进意见。
统计纪律
第二十九条各车间、科室和从事统计工作的人员，必须严格按照统计制度规定提供统计资料，不准虚报、瞒报、迟报和拒报。
第三十条属于保密性质的统计资料，必须严格保密，严防丢失，提供时应按公司保密制度的规定执行。
附则
第三十一条本制度由财务部门制定并负责修订和解释。
第三十二条本制度自公布之日起施行。
（第三节）财务控制管理实用表单
一、销售费用表
二、管理费用表
三、财务费用表
四、财务状况控制表
五、资金调度控制表
六、盘点报告表
七、应收账款控制表
八、采购控制表
九、人事动态及费用控制表
十、成本费用控制表
十一、现金盘点报告表
十二、固定资产控制卡（正、反面）
（第四节）财务控制管理规范化细节执行标准
一、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施纲要，特制定本标准及程序。
第二条借款审批及标准
（一）出差人员借款，必须先到财务部门领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
（二）外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
（三）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一款。
（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
（五）各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。
（六）借款出差人员回公司后，3天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或3天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条出差开支标准及报销审批
（一）住宿
公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准的，经财务部总监批准后可予报销。
（二）出差补助
按出差起止时间每天补助30元。
（三）市内短途交通费
控制在人均每天30元以内，凭票据报销。
（四）其他杂费
如存包裹费、电话费、杂项费用，控制在人均每天10元内，凭单据报销。
（五）车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
（六）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补助，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准、财务经理审核后，方能报销。
（七）出差乘坐飞机，需由部门经理批准，连续3个月亏损，单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。
第四条业务招待费标准及审批
（一）总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
（二）属于指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。
（三）超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签、董事长批准，方能报销。
第五条福利费、医药费开支标准及审批
（一）在未实行医疗保险制度以前，员工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。
（二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。员工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。
（三）员工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认、财务部经理审核，给予报销。
（四）煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。
（五）其他福利及医药费开支，50元以下由财务部门经理批准，50元~500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部门总监批准。
第六条其他费用开支标准及审批
（一）属于生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。
（二）属于非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元~5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。
第七条补充说明
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部门备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权利。
二、费用报销操作流程
第一条公司计划内费用开支管理流程
（一）费用当事人申请。
（二）部门经理审查确认。
（三）财务部门审核。
（四）授权分管副总或总经理审批。
（五）经办人持相关票据到财务部门报销。
第二条凡公司计划外开支，一律报总经理审批
第三条固定资产购置与报销操作流程
（一）购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买。
（二）在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部门开支票。
（三）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部门才准予报销。
（四）固定资产经财务部门报销后，财务部门列入“内部往来成本费用”科目。
第四条流动资产购置与报销操作流程
（一）采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后，报财务部作出次月定额用款计划。
（二）凡购入材料物品，必须填写“入库验收单”（一式三联，采购、仓库、财务部门各一联）后，才予以报销。