书城亲子企业纳税会计实务指南:商贸企业
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第22章 商贸企业城市维护建设税与教育费附加(2)

5.2 商贸企业城市维护建设税与教育费

附加会计处理及案例

某省会城市中一商贸企业本年10月份缴纳各种税款资料如下:营业税2万元,增值税7万元,企业所得税1.5万元,房产税0.5万元,印花税0.2万元,试算该企业本月应纳城市维护建设税。

解:应纳城市维护建设税=(20000+70000)×7%=6300(元)

某商贸公司在市区,2010年6月实际缴纳增值税为430万元,消费税为70万元,则城建税、教育费附加的金额和会计处理为:

①应交的城建税和教育费附加:

应纳城建税额=(430+70)×7%=35(万元)

应交的教育费附加=(430+70)×3%=15(万元)

②做会计分录:

借:营业税金及附加。

贷:应交税费――应交城市维护建设税。

――应交教育费附加。

借:应交税费――应交城市维护建设税。

――应交教育费附加。

贷:银行存款。