1．资产负债表资产负债表是总括反映企业存续期间某个特定日期财务状况的报表（或显示企业截止到某个固定日期的财务状况报表，最有效的是在每个会计年末进行统计，如果用财务软件，资产负债表则能轻松地在会计年度结束时做成）。
资产负债表是反映企业所拥有的资产和所承担的债务，以及投资者或创业者在企业中所拥有的权益的一种财务报表。资产负债表可以被比作一张静态的图片，它能反映公司财务状况的好坏。对这个报表的审查将让创业者去分析企业并及时改进实施方式。
计算资产负债表的公式是：资产＝负债＋净资产
1）资产资产是由于过去的交易和事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产就是企业所拥有的所有资产的货币价值，包括企业所拥有的现金、设备、厂房和存货等。
企业资产按照流动性可分为流动资产和固定资产。
流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、待摊费用、存货等。
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度。一般说来，固定资产包括土地、厂房、机器、设备和车辆。
2）负债负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债是企业所欠债权人的所有债务，如短期贷款、应付账款、应交税金和抵押贷款等。
企业负债又可分为短期负债和长期负债。
（1）短期负债：通常指那些需要在短期（如12个月）内偿还的债务。包括应交税金、短期借款和应付账款。偿还短期负债需要动用企业的流动资产。
（2）长期负债：是指那些偿还期限在1年以上的债务，如长期借款。
3）净资产净资产也叫所有者权益，指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括业主的初始投资和留存盈余。
2．损益表损益表是反映企业在某一时期（如一个月或一年）内经营成果的财务报表。这个财务报表显示企业在一个具体时间内的财务活动。与资产负债表不同的是，损益表可以被视为是一个动态的画面，它显示了企业的资金来源及在一段时间之内的花费，从这个表中能找出经营管理中的不足，制订更有效的企业经营计划，从而获得收益。
损益表应该在每个月末准备。流水账上的所有合计数将转计到损益表上相关列项。在12月底（或企业的会计年度末）会得到一个有关企业一年12个月的收入和花费清晰画面。
同样，可以利用财务软件来制作企业的月或年报表。
把过去几年的损益表进行比较，就能看出哪些是高收入的时期，哪些项目有增加或减少的利润额及许多其他有价值的资料。千万不要低估这个重要工具的价值。
如同资产负债表有一个公式一样，每年损益表所包括的每个分类都必须有一个具体的顺序。在期末有一个时间间歇来分析包括在会计账目记录上的资料，同样，这段时间也要包括在损益表上。
3．现金流量表据调查，33％的创业者表示在筹建和经营企业时存在现金流管理方面的问题。企业失败的原因其实有1／3以上都是缺乏现金流所致。许多企业在初创时不考虑自己企业的现金流支持，而盲目增加投资，扩大生产，从而导致现金危机。因为早期的销售水平通常并不能产生足够的现金流来满足企业的经营发展所需，对企业来说完全有可能在盈利的同时由于缺少现金而倒闭。所以，对于初创企业来说，拥有足够的现金，能持续经营是非常有必要的。
那么，什么是现金流？
在分析现金流时，创业者必须明白现金和利润不是同一回事。利润是企业的总收益和总支出之差。它体现了企业的运作效益如何。现金是手头持有的、能随时使用的资金，通过在一段时间内记录企业的现金流和流出量，可反映出企业资产的流动性及能按时支付各种账款的能力。
现金流量表是一种财务文件，是以货币的形式描述的企业计划。现金流量表就如同一个预算，它以预算形式（或计划）进行内部计划和估算在一定的时间内要展开的业务，通常是指下一个财务年度，需要多少出入资金。企业年底的盈利将取决于现金流入和流出的收支差额。
这个报表只涉及实际现金交易，并不跟折旧、企业信誉、摊销或其他非现金费用有关联。所有的开销以手头的现金进行支付。经过周密的计划，创业者应该不光是试图计划出企业流进和流出的具体现金数目，而且还应包括什么时间流进或流出。一个企业应该有能力设计出其总收益来满足需要。如果不能按时出售支付费用，新事业就会迅速地成为历史，除非事先计划好有其他渠道的资金来源帮助企业渡过难关直至有实际收入进账。出版业就是一个典型的例子，企业会在其收到投资回报前69个月内非常需要资金，一旦出版商不能付款给印刷商，就不可能有书来销售，印刷商也不能在得到出版商9个月收到货款后支付的承诺完成成品生产。为了保证企业的正常运营，出版商需要事前计划好资金来源渠道，以此渡过难关直至收到进账资金。
由于现金流量表所涉及的是现金的流入和流出，因此现金流量表的编制需要事先准备好两个工作表。
1）现金支付表这个表格文件记录的是流出企业的现金。它明确了企业支出的各种类型和职责以及各列项目所需的现金计划。企业可能要通过进行几个不同的预算（库存的购入、直接花费、管理费用和业主提取的资金等）来处理这个事务。
这些花费通常并不好估算，新企业需要去做大量的市场调查；如果是接管一家旧企业，就要汇总过去财务状况的信息和了解未来新企业具体行业的走向。
2）资金来源表这个表格文件用来记录流入企业的现金，它能帮助创业者估算将会有多少现金流入企业和这些现金的来源。要完成这个表，需要查看手头的现金、计划收入、能清算的资产、那些可能借钱给你或给你投资的人，以及可以运用的所有者权益。这个表还会有助于企业去寻找可能用来增加可用资金的方方面面。
如果已经完成了两个参考表，就可以运用表中的资料编制一个综合的现金预算表。这样就可以预算出一年需要多少资金，并完全掌握那些现金来自何处。流动资金计划的下一步是把一年的时间再分段到月份，并预测什么时候需要现金使整个财政年度能平安度过。
为了完成这项工作需要做现金预算。月度现金预算是评估企业每个月预期可以收到或需要支出多少现金的一种财务预测工具。做好月度现金预算可以帮助创业者规避现金短缺风险。
7．4．3新创企业的财务控制
新创企业和小公司成败的关键之一，就是正确、严格的财务控制。许多融资非常顺利的公司，其商业计划书非常完善，产品或服务满足了市场的某一类需求，销售组织效率很高，市场营销颇为有效，定价也十分合理，但是却失败了。其关键原因在于缺乏财务控制。
新创企业及成长阶段的小公司必须对各种支出加以规划和严格控制。创业者必须对公司的财务关键控制点作出相应的对策，这不仅将有助于增加企业的销售额，更重要的是，公司能够从收入中获得利润和现金。寻找财务关键控制点，首先要考虑公司大部分收益、资金源于何处、花费于何处。例如，是否更多的收入被用来购买原材料或支付工资？是否更多的现金流被存货、应收账款或资本支出所占用？
1．财务控制制度
1）不相容职务分离制度这要求新创企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。例如，有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得从事入库业务。
2）授权批准控制制度这要求新创企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序和责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。例如，采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。
3）会计系统控制制度新创企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
2．现金流量预算与控制企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。新创企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。对于初创、早期或成长阶段的企业来说，现金流是极其重要的。要根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用相匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算。
3．财务风险控制财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。对于处于早期或成长期的公司来说，需要大量的运营资本来应付快速增长的应收账款和存货，举债经营成为企业发展的途径之一。有效地利用债务可以大大提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高增长。但企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。例如，爱多公司在其内部股东矛盾被媒体报道后，银行马上停止了其4000万元的贷款，供货商也纷纷上门讨债，爱多陷入了资金短缺的漩涡，最终走向了衰败。因此，新创企业必须正确客观地评估控制财务风险，采取稳步发展的财务策略。
4．销售与应收账款控制企业必须建立销售与收款控制业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。销售部门负责应收账款的催收，财务部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
在市场竞争日趋激烈的今天，新创企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易，经营中应收账款比例难以降低。许多大公司认为可以延迟支付小公司或新公司的欠款，因为小公司或者新公司几乎没有讨价还价的能力。另一方面，许多新创企业或者处于早期发展阶段的公司通过给那些因为风险很大所以在别处贷不到款的客户更大的个人信誉度（以个人信誉来担保的应收账款）来获得业务。但这样的做法风险很大，许多初创期企业由于未能及时收回欠款或者没有收回欠款导致破产。因此应收账款是一个重要的财务控制点。
控制好应收账款应注意处理好三方面的问题。
1）客观评价客户资信程度做好客户的信用调查，对赊销金额用户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行实地调查，根据调查结果来评定其信用等级，建立赊销信用等级档案。
新创企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准，制定相应信用政策。通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品和经济状况五个方面来评价客户的资信程度。新创企业可以根据对客户资信程度的分析对客户进行排队，选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。
2）建立合理的信用标准企业一旦决定赊销客户，要按赊销客户的还款能力和信用等级确定赊销金额的多少和期限的长短。对每笔赊销账目的应收账款进行监控，账目标明030天还款、3060天还款、6090天还款，以及90天以上还款（一般赊销期不应超过三个月）。企业要采取合理的信用标准，如果信用标准较高，将使许多客户因信用品质达不到所设标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低应收账款成本，但却会影响企业市场竞争能力和销售收入的扩大；相反，如果企业采取较低的信用标准，虽然有利于企业扩大销售、提高市场竞争力和销售收入，但是会增加应收账款风险。企业切忌盲目追求销售量而忽视应收账款的增加。
3）如何收回过期的应收账款？
企业赊销活动发生后，对所发生的应收账款企业和客户要进一步强化管理，对应收账款进行跟踪管理和再分析。企业可以按照资金价值从大到小的顺序对不同的客户的应收账款进行分类排序，首先列出尚未偿付款项最大的客户，即使其所欠款的期限控制在030天之内；应收账款中的尚未偿付款额最小的客户被列在最后。企业应根据排序制订不同的催款计划，定期向赊销客户寄送对账单和催缴欠款通知书，或者拨打催款电话，同时要对有经营性业务往来的赊销客户进行单独管理。
5．成本费用控制建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。