8.×【解析】增值税征收范围中的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，而不包括房屋等不动产。
9.√
10.×【解析】国务院于每年11月10日前向省、自治区、直辖市政府和中央各部门下达编制下一年度预算草案的指示，提出编制预算草案的原则和要求。
11.×【解析】各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。
12.√
13.√
14.√
15.√
16.√
17.×【解析】证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不可以支取现金。
18.√
19.×【解析】一个单位只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。
20.×【解析】异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。单位或自然人只要符合条件均可以申请开立异地银行结算账户。
四、案例分析题
（一）1.ACD【解析】根据《会计基础工作规范》第16条的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属（夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及配偶亲关系），不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
2.CD【解析】由出纳人员兼任会计档案保管岗位违反了会计机构内部牵制制度和稽核制度的规定。
3.A【解析】根据规定，票据金额、出票人或签发日期、收款人名称不得更改，更改后的票据无效，须重新开具支票。
4.C【解析】根据《会计法》第43条第2款的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处以3000元以上5万元以下的罚款。
5.C【解析】坚持准则要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。本题中财务处处长的行为违反了坚持准则的要求。
（二）1.A【解析】根据《企业所得税法》的规定，直接向某困难地区捐款、罚款支出和预交所得税不得在所得税前扣除。
2.BC【解析】2012年利润总额=5000+100-3900-30=1170（万元）；由于通过希望工程基金委员会向灾区捐款可以税前扣除，因此税前扣除限额为15万元。
3.D【解析】2012年应纳税所得额=1170-15=1155（万元）。
4.A【解析】2012年应交所得税=1155×25%=288.75（万元）。
5.D【解析】2012年应退所得税=300-288.75=11.25（万元）。
财经法规与会计职业道德命题预测试卷（五）
一、单项选择题
1.D【解析】《企业会计准则》和《总会计师条例》属于会计行政法规，《会计法》属于会计法律，《财政部门实施会计监督办法》属于会计规章。
2.C【解析】《会计法》第36条规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
3.C【解析】根据《会计法》第22条的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
4.A【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
5.A【解析】政府采购的执行模式是集中采购和分散采购相结合的模式。
6.C【解析】根据《会计法》的规定，出纳和稽核属不相容职务，由出纳人员兼任稽核职务是有违内部牵制制度规定的。
7.C【解析】企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对企业可以处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
8.B【解析】对经济业务不多、依法无须设置会计机构、配备专职会计人员的单位，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
9.D【解析】根据《代理记账管理办法》的规定，除会计师事务所外，其他代理记账机构必须持有县级以上财政部门核发的代理记账许可证书。
10.D【解析】保管期满的会计档案，需要销毁的，应由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
11.D【解析】企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。
12.B【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
13.B【解析】《支付结算办法》第142条规定，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
14.C【解析】银行本票只能用于同一票据交换区域结算。
15.B【解析】《支付结算办法》第81条规定，商业汇票的付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
16.D【解析】《支付结算办法》第202条规定，签发委托收款凭证必须记载下列事项：①表明“委托收款”的字样；②确定的金额；③付款人名称；④收款人名称；⑤委托收款凭据名称及附寄单证张数；⑥委托日期；⑦收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。
17.D【解析】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。选项A所述是托收承付的含义。《支付结算办法》第200条规定，委托收款在同城、异地均可以使用。选项B所述是办理托收承付的要求。
18.C【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第21条规定，注册验资需要申请开立临时存款账户的，存款人应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
19.B【解析】《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第36条规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。
20.B【解析】根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告或提起诉讼。
二、多项选择题
1.ABCD【解析】企业报表附注至少应当包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；企业合并、分立；重大投资、融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
2.AD【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
3.AB【解析】国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。
4.ABCD【解析】财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩，以及会计人员继续教育等。
5.ABC【解析】国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。
6.ABC【解析】预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定。
7.AB【解析】违反会计法律制度应承担的法律责任有行政责任和刑事责任。《会计法》没有规定民事责任。
8.ABC【解析】会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。
9.AD【解析】支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。
10.ABC【解析】个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。
11.ACD【解析】汇兑、托收承付和委托收款属于银行票据之外的结算方式。
12.AC【解析】行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人；行使追索权的当事人，除包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
13.ABC【解析】“出票人签章”属于票据的绝对记载事项，“付款日期”、“付款地”属于票据的相对记载事项，“不得转让”属于票据的任意记载事项。
14.ABCD【解析】对于财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金，专用存款账户不得支取现金。
15.ABD【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。
16.ABC【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
17.AC【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定，选项A、C应缴纳增值税；根据《增值税暂行条例》第15条的规定，选项B、D属于免征增值税的项目。
18.ABCD【解析】根据《营业税暂行条例》的规定，营业税的税目包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、邮电通信业、服务业、转让无形资产和销售不动产。
19.ABCD【解析】《企业所得税法》第3条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
20.ABCD【解析】根据《企业所得税法》第10条的规定，选项A、B、C、D所列支出在计算企业应纳税所得额时，不得扣除。除此之外，不得扣除的支出还有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；税收滞纳金等。
三、判断题
1.√
2.×【解析】《会计法》第8条规定，国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准；中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
3.×【解析】会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
4.×【解析】承兑是汇票特有的票据行为。
5.×【解析】现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。
6.√
7.√
8.√
9.×【解析】查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。题干所述的是查验征收的含义。
10.×【解析】竞争性谈判是指采购人就采购事项，与不少于3家供应商进行谈判，最后按照预先规定的成交标准，确定供应商。
11.√
12.√
13.√
14.×【解析】会计人员违背了会计职业道德，并不必然受到法律的制裁。
15.×【解析】政府采购的主体包括各级国家机关、事业单位和团体组织，不包括企业单位。
16.√
17.×【解析】伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。变造是指无权更改票据内容对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
18.√
19.×【解析】根据《账户管理办法》的规定，存款人具有结算的需要，都可以申请开立一般存款账户，无数量限制。
20.√
四、案例分析题
（一）1.AD【解析】根据《会计档案管理办法》第11条的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时方可按规定的程序进行销毁。
2.ACD【解析】该公司签发50万元转账支票的行为属于签发空头支票的违法行为。出票人签发空头支票，银行应予以退票，可按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
3.ACD【解析】根据《会计法》第21条的规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签字并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
4.B【解析】根据《会计法》第14条第4款的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。