书城经济商务策划书写作范本
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第39章 贝才务计划与管理策划书(4)

(5)修理费。修理费按年平均折旧费的5%计提。

(6)其他费用。其他费用是在制造费、管理费和销售费用之和的基础上,扣除上述计入各科目的材料消耗、低值易耗品费用及其运输费用、水电费用、工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费等费用后的其他所有费用的统称。为简化计算,该费用按销售收入20%计取,每年为1205万元。

(7)财务费用。计入生产期各年利息净支出金额及各种手续费。

流动资金借款:流动资金借款按报告的650万元测算。流动资金借款有效年利率为5.89%,利息计算方法如下:

流动资金借款利息:年初借款本金×有效年利率

有效年利率=(1+名义年利率/4)

长期借款:长期借款1000万元为银行借款,借款有效年利率6.07%。

成本估算结果:新增总成本费用平均年份为4197万元(其中:可变成本3258万元,固定成本1039万元),年经营成本4141万元。

附表三新增总成本费用估算表(略)

2.销售情况分析。

据我行信贷人员调查,××制药厂董事长×××与××中医学院、×××医药规划设计院、医药公司、药店、医院等单位的专业人员共同讨论市场趋势,以集体经验判断法、销售实绩对比分析法,定量预测国内市场有2500万人的消费市场,按每人一个疗程用药量300粒计算,国内市场销售量为75亿粒/年,考虑综合因素,确定该项目规模为10亿粒/年。按产品成本及当前市场行情测出市场最低价(出厂价)每瓶2.8元,每瓶50粒;铝塑板装(浓缩型)每盒3.2元,每盒24粒。按现行财税制度及现行价格测算,年产销10亿粒时,将实现销售收入7533万元。

另外,随着产品的进一步扩展和信誉度的进一步提高,产品的质量、产品包装都将上档次。据调查,该产品在经济发达的南方城市可实现出厂价每盒8.8元。据此测算,销售量可达2万件2.4亿粒,销售收入达.528万元。在北方城市可实现出厂价每瓶5.2元,每瓶50粒,销售量可达6万件6亿粒,销售收入可达6240万元。

3.损益分析。

根据国家计委《建设项目经济评价方法与参数》(第二版)、现行财税制度及现行价格测算项目的效益和费用,考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状态,以判别项目的财务可行性。

(1)投产后生产负荷安排:项目拟1年建成,第二年投产,当年生产负荷达到设计能力的60%,第三年达到设计生产能力的100%。

(2)项目寿命期:根据《工业企业财务制度》确定项目生产期按10年计算,计算期为11年。

(3)销售价格:按产品成本及当前市场行情预测出厂价。

(4)税金:产品增值税为销项税额扣除进项税额。城建税按增值税的5%计取。

企业销售收入按正常年份平均额6027万元计算,减去平均销售税金及附加55万元,总成本费用平均值4297万元,平均利润总额为1675万元,所得税平均为553万元,税后净利润1122万元,平均利税总额为1730万元。

计算结果表明,利润可观。

附表四损益及利润分配表(略)

4.盈利能力评价。

(1)财务净现值。

折现率按医药行为标准设定1=13%

经测算FNPV=66130

在经济上可行。

附表五现金流量表(全部投资)(略)

(2)投资回收期:P.:2.52年。

(3)投资利润率:平均利润额/总资金=81.38%。

(4)投资利税率:平均利税总额/总资金:84.1%。

5.项目清偿能力。

(1)资产负债率=15%。满负荷生产,正常年份平均负债为1101万元,平均资产为7456万元。

(2)流动比率=5%。满负荷生产,正常年份流动资产平均额为7100万元,流动负债1101万元。

(3)速动比率=5.99%。带动资产平均额为6529万元,负债平均额为1101万元。

附表六

资产负债表(略)

(4)贷款偿还期=2.36年。借款期限3年,少于借款期限。

附表七

借款还本附息计算表(略)

(七)不确定性分析

1.EP(生产能力利用率)=固定总成本/(年产品销售收入一年可变总成本

一年销售税金及附加)

即该项目只要达到设计能力的38.3%,企业就可保本,风险较低。

2.敏感性分析。敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素发生变化时对经济评价指标的影响,从中找出敏感因素,并研究其影响程度。

项目评估组对该项。目做了全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率87.23%,投资回收期2.52年,均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素变化,分别对固定资产投资、经营成本、销售收入做了提高10%或降低10%的单因素变化对内部收益率、投资回收期、净现值影响的敏感性分析(见下表)。

从表中可以看出,各因素的变化都不同程度地影响内部收益率、投资回收期、净现值,其中销售收入的提高或降低最为敏感,经营成本次之,固定资产投资影响较小,因此,建议企业从成本费用控制和内部管理入手,强化销售,降低成本费用,进一步提高企业的经营效益。

四、银行效益及贷款风险分析(略)

五、结论及建议

综上所述,我们认为×××制药厂“中药生物药品‘猴头健胃灵’自动化生产线扩建改造”项目,符合国家产业政策,技术先进,建成投产后无论对企业、银行还是社会都能带来可观的效益,且经评估风险较小,与可行性研究报告比,除流动资金测算外基本没有出入,项目基本可行。

项目总投资1533万元,其中申请银行长期贷款1000万元,流动资金贷款126万元,企业自筹407万元。企业资本占项目总投资的27%,符合国务院国发[1996]35号文件《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》的规定。

项目新增固定资产投资1308万元,其中企业自筹308万元。目前自筹资金已到位,申请银行贷款1000万元;据测算,新增流动资金需749万元,与可行性研究报告225万元有出入,按企业自筹99万元计,仍需银行贷款650万元。

本项目新增固定资产投资和新增流动资金共需资金2057万元。企业资本金投入407万元,其余为银行贷款,按照投资使用计划逐年到位。

从支持地方经济发展,调整产业结构和银行信贷结构、提高银行效益的基点出发,同意给予信贷支持。具体意见:

1.固定资产投资1308万元,第一年金额投入。其中银行发放贷款1000万元,期限3年,利率按人民银行有关规定执行。

2.流动资金估算总额749万元。流动资金按生产负荷投入,第二年投产487万元,银行发放流动贷款388万元;第三年追加流动贷款262万元。期限利率按人民银行有关规定执行。

附件:1.×××(略)

2.×××(略)

贷款报批、报备材料策划书

一、概述

1.报批材料

贷款报批材料是经营行对超过自己的批准权限的贷款,经调查和本行贷款审查委员会讨论通过,认为需要发放,报请有权行审查批准的书面材料。

2.报备材料

贷款报备材料是经营行按照上级行的规定,对自己批准权限以内的贷款,在发放之前按程序上报书面材料。

两者本质的区别在于“报批材料”要求上级行必须行文批复;而“报备材料”如果上级行同意下级意见就不再行文,只需便函通知即可,当不同意下级意见时,才行文通知基层。

实际上这两种材料都是行政公文中“请示”的专用形式,一般用“请示”文种行文。

二、格式内容

贷款报批、报备材料一般都由标题、称谓、正文、附件、成文日期五部分构成。

1.标题

采用公文式标题,如《××银行关于×××公司申请流动资金(或其他)贷款××万元的请示(或报备请示)》。

2.称谓

称谓即呈送机关名称,如“省分行”、“市分行”等,在标题下一行顶格书写.后加冒号。

3.正文

贷款报批材料的正文写作比较简单,一般开始即写“×××公司在我行申请××(流动资金或其他)贷款××万元,我行已于×年×月×日责成专人进行调查……”然后另起一段简要写明企业的基本情况,贷款投放后可产生的效益,对带动相关产业客户提高经营效益等方面的内容,以及调查意见、审查意见、决策意见等。最后写结论性意见如:“……同意给该企业发放贷款××万元,期限××,利率××……请审查批准。”另起一行空两格写“此请示,请批复”等字样。

4.附件

按照公文格式标明附件的份数及名称。原则上贷款调查、审查、批准的材料都应附上。

5.成文日期

在正文右下方注明成文日期并加盖公章。

在这里需要弄清“贷款报备”与“贷款备案”的异同。它们的共同点是两者都是经营行审批权限之内的贷款,都要向上级报材料。它们的区别在于:按规定需要“报备”的贷款必须是先报备后出贷,而“备案”的贷款是先出贷后上报。因此,二者在文种的使用上,“报备材料”用“请示”,而“备案材料”用“报告”。

本章练习

1.财务计划与管理策划书包括哪几个重要方面的内容?

2.怎样策划撰写财务制度管理文书?

3.撰写贷款项目评估报告策划书时,应把握哪些要点?