书城经济餐饮店财务管理从入门到精通
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第57章 餐饮店费用报销管理制度

为了加强餐饮店的财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,提高财务管理水平,现结合餐饮店的具体情况,可制定如下制度。

1.借款报销的审批权限

(1)餐饮店员工因工出差借款或报销,由各部门负责人审签后,报餐饮店财务部门审核,并送餐饮店总经理批准,方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

②员工出差应填写出差“申请单”,并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅费。

③员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

(2)员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种,即当天能往返的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区,2类区,港澳台地区三种,即:二类区:特区、上海、北京、广州等地;一类区:除二类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准:(元/人/天)(根据餐饮店自身规模而定)

④出差补助标准(根据餐饮店自身规模而定)

(3)员工差旅费报销规定:

①住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。

②膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。

③通讯费以邮局凭证报销。

④交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。

⑤短途出差不享受住宿补助。

⑥出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。

⑦员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。

⑧超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。

⑨财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为餐饮店将按情节轻重处罚。

(4)财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

①餐饮店员工因公借款,必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全,完整的借款申请单,编制会计凭证,会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

②餐饮店预付款项,必须根据合同或协议办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不得编制付款凭证,也不得付款。

③备用金和预付款的使用,必须依照下列规定:

●具有规定的用途,期限及限额;

●在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

●以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。

●对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。

●对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

(5)原始凭证的审核

各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送餐饮店总经理批准。

原始凭证应具备的内容为:凭证名称;填制凭证的日期;填制凭证单位的名称或填制人的姓名;经办人的签名或盖单;接受凭证的单位名称;经济业务的内容;数量、单价和金额;

各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证,必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

(6)对原始凭证的技术性要求

①凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。

②购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员,进行验收,并在凭证上签章。

③支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。

④职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据。

⑤预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替。

⑥属于现金发放性质的原始凭证,原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的,由代领人签名;由一人代领多人的,须逐个签章,不得通栏划大括号签一个章。

⑦自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时,要列分配标准、分配率、分配额。

⑧凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者,应予退回或重新补正。

(7)记账凭证的内容及填制要求

①凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。

②凭证编号:应按月编制自然数列顺序。

③凭证摘要:应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混不清,过于简略。

④会计科目:应按有关规定设置。

⑤凭证金额:必须与原始凭证相符。

⑥所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。

⑦有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

⑧会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。