书城经济餐饮店财务管理从入门到精通
33401700000017

第17章 餐饮店现金管理的重要性

现金是指存放在餐饮店并由出纳员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。它可以随时用以购买所需物资,支付日常零星开支、偿还债务等。

狭义的现金是指餐饮店所拥有的硬币、纸币,即由餐饮店出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。

广义的现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。

现金的使用范围包括:

(1)支付职工个人的工资、奖金、津贴。

(2)支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出。

(3)支付个人劳务报酬。

(4)根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

(5)支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1000元)以下的零星支出。

(8)经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

提示:餐饮店要严格执行现金管理的“八不准”:

①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

②不准单位之间互相借用现金;

③不准谎报用途套取现金;

④不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入银行;

⑥不准保留账外公款;

⑦不准发变相货币;

⑧不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

在餐饮店中,现金是收入的主要来源,也是用于日常开支的主要货币。现金的流量非常大。在许多单位都实行钱账分管制度,即“管钱的不管账,管账的不管钱”。这样就配备了两个岗位:会计、出纳。会计负责管理账目,出纳管理货币资金收支,一旦出纳岗位具备,非出纳人员就不得参与货币资金的支付及保管业务。出纳人员也不得管收入、费用、债权债务账目的登记,这样就可以减少舞弊现象的发生。当然作为出纳还是要登记现金日记账及银行日记账的,不是说所有的账都不用管。实行钱账分管原则是前人总结出来的经验。这也就是现金的重要所在。